（一）基金资产净值

　　1、基金资产净值=基金资产总值-基金负债

　　2、基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

　　（二）基金资产估值：每个交易日当天估值，基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益，估值原则是：

　　1、对存在活跃市场的投资品种

　　（1）估值日有市价的，采用市价确定公允价值

　　（1）估值日无市价的，

　　①如最近交易日后经济环境未发生重大变化，采用最近交易日市价确定公允价值

　　②如最近交易日后经济环境发生了重大变化，参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价确定公允价值

　　③有证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易市价进行调整以确定公允价值

　　2、对不存在活跃市场的投资品种

　　采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值

　　3、以上原则不能可观反映公允价值的，管理人和托管人商定按最能恰当反映公允价值的价格估值